Investeringen die voldoen aan de wettelijke voorwaarden geven recht op een investeringsaftrek. Die aftrek is gelijk aan een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van die investeringen.

De  tarieven  van  de  investeringsaftrek  blijken uit een bericht van de fiscale administratie dat in het Belgisch Staatsblad van 27 april 2018 werd gepubliceerd. De investeringsaftrek voor KMO’s en natuurlijke personen wordt van 8 % wordt verhoogd naar 20 % voor investeringen die worden gedaan tussen 1 januari 2018 en 31 december 2019. Wij geven u een overzicht van de toepasselijke tarieven:

Voor natuurlijke personen:

• • • digitale investeringen, octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen en rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: 
      • • • • verkregen of tot stand gebracht tot  31/12/2017: 13,5 %
            • verkregen of tot stand gebracht tussen 01/01/2018 en 31/12/2019: 20 %
    • investeringen in beveiliging: 20,5 %
    • andere investeringen: 
      • • • • verkregen of tot stand gebracht tot  31/12/2017: 8  %
            • verkregen of tot stand gebracht tussen 01/01/2018 en 31/12/2019: 20 % 

Voor vennootschappen: 

A.    Alle vennootschappen

• • • octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen en rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: 13,5 %
    • Investeringen tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen van dranken en nijverheidsproducten: 3 %

B.    Kleine vennootschappen

• • • digitale investeringen: 13,5 %
    • investeringen in beveiliging: 20,5 %
    • andere investeringen: 
      • • • • verkregen of tot stand gebracht tot  31/12/2017: 8 %
            • verkregen of tot stand gebracht tussen 01/01/2018 en 31/12/2019: 20 %

C.    Vennootschappen die uitsluitend winst uit zeescheepvaart verkrijgen

• • •  investeringen in zeeschepen: 30 %

Inzake de investeringsaftrek is het belangrijk dat wij als boekhoud- en fiscaal kantoor tijdig op de hoogte worden gebracht van geplande investeringen. Dit maakt het voor ons mogelijk om de voorwaarden na te gaan betreffende de investeringsaftrek.

Een tweede belangrijk punt voor aanslagjaar 2019 is het aanvragen van attesten gelet op de verhoging van de investeringsaftrek. Dit attest worden afgeleverd door het Gewest waar de investering plaatsvindt en moet ter beschikking van de administratie worden gehouden. Het betreft attesten voor de volgende investeringen: attesten voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling en attesten voor energiebesparende investeringen.

Deze attesten kunnen worden aangevraagd bij de diensten van het gewest van de plaats van investering. 

Indien er geen geldig attest aan de fiscus kan voorgelegd worden, kan de investeringsaftrek geweigerd worden. De termijn wordt beschouwd als van openbare orde.